La comptabilité des opérations de banque - Niveau 2
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Objectifs :
- La compréhension des classifications possibles des actifs financiers et des effets sur leur évaluation
- Traiter dans le détail le modèle de dépréciation d’IFRS 9 (impairment), illustré avec les « mesures Covid »
- Les opérations de couverture
- Le sujet dettes/capitaux propres
Dans une banque, la traduction comptable des opérations relève d’un double défi, celui de leur bonne compréhension, puis celle de leur comptabilisation. Par ailleurs, l’application des normes comptables internationales (IFRS) doit être comprise et retraitée dans les indicateurs européens de surveillance prudentielle des établissements bancaires.
Horaire : 8h30 – 16h30
1. La normalisation comptable internationale
- Processus d’adoption européen
- Rôle des instances nationales et européennes
2. Les actifs financiers, classements et évaluation
- Les 4 classes d’actifs financiers d’IFRS 9
- L’incidence des classes d’actifs financiers sur leur évaluation, cas pratiques
- Spécificité des titres de capitaux propres
- Les reclassements possibles
3. IFRS 9 : dépréciation des actifs financiers
- Définition des 3 niveaux de risque, incidence sur le calcul des pertes attendues
- Illustration de calculs de PD/LGD
- Comptabilisation des pertes attendues, annexes comptables spécifiques
- Comparatif avec les pertes attendues prudentielles (approche IRBA)
- Application des dépréciations selon IFRS 9 aux circonstances du Covid-19
4. Transferts-cessions d’instruments financiers
- Pensions, prêts de titres et titrisations
- Critères de dé-comptabilisation et conséquences comptables
5. Principes de comptabilité des dérivés
- Juste valeur : cas pratiques
- Introduction aux stratégies de couvertures
6. Macro-couverture : gestion du risque de taux, traduction dans les états financiers :
- Du modèle d’affaire des banques françaises aux pratiques de couverture
- L’adéquation des pratiques à l’approche conceptuelle d’IAS 39 / IFRS 9
7. Gestion des risques de taux et de change, instruments utilisés et traitements comptables associés
- La visibilité des risques de taux et de change dans les états financiers
- Critères d’éligibilité aux stratégies de couvertures et traitements comptables
- Illustrations et cas pratiques
8. Comptabilisation des Passifs
- Mode de comptabilisation des dettes, dérivés incorporés, cas des dettes en juste valeur et des dettes de trading
- Passifs probables et éventuels
9. Distinction dettes / capitaux propres
- Exposé de l’approche IAS 32
- Illustration d’instruments hybrides, leurs différents impacts sur les états financiers
Public
- Collaborateurs de services comptables, consolideurs
- Utilisateurs d’états financiers consolidés des banques : auditeurs, membres des comités d’audit, directions des risques, directions financières, analystes
Prérequis
Principes ou pratiques comptables de base acquis.
Philippe Martinet
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Expert-comptable spécialisé en banque et finance depuis plus de vingt ans, Philippe Martinet intervient sur des missions de conseil et audit, notamment sur des sujets de normes comptables, réglementation bancaire et reporting prudentiel. Il participe en tant que Business Analyst à des missions de maîtrise d’ouvrage et architecture des systèmes d’information dans les grandes institutions financières. Spécialités : IFRS, contrats de location, affacturage, fonds d’investissement, titrisation. Animateur de formations en Banque et Finance auprès de professionnels et d’étudiants, Membre actif de l’ADICEF (Association des Directeurs Comptables des Etablissements Financiers),Philippe Martinet est également diplômé de Reims Management School (NEOMA) et expert judiciaire près la Cour d’appel de Paris. |
Modalités pédagogiques
- Présentiel
- Remise des supports de formation
- Formation interactive et pratique : présentation théorique et cas pratiques /schémas de comptabilisation
Modalités de suivi
- Questionnaire préalable à la formation
- Auto-évalutation
- Feuille d’émargement
- Attestation délivrée à l’issue de la formation
Conditions d’inscription
Vous pouvez vous inscrire en ligne sur www.rb-formation.fr
Remplissez le formulaire d’inscription en ligne.
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Dès réception de votre inscription, nous vous adresserons une facture-convention (n° de déclaration d’activité 11-7511101-75).
Une attestation de présence sera délivrée à l’issue de la formation au salarié présent.
Conditions d’annulation
Stagiaire :
En cas de dédit par le stagiaire à moins de 7 jours avant le début de l’action mentionnée à l’article 1 ou abandon au cours de la formation, l’organisme retiendra le coût total des sommes qu’il aura engagées pour la réalisation de ladite action, conformément aux dispositions de l’article L920-9 du code du travail.
Organisme :
REVUE BANQUE se réserve le droit d’annuler la formation jusqu’à deux semaines avant de le début de celle-ci, si le seuil minimum d’inscrits (5 personnes) n’est pas atteint.
Accessibilité
Merci de nous contacter si vous avez besoin d’aménagements particuliers : Caroline Breton, par tél. : 01.48.00.54.04 ou par mail formation@revue-banque.fr
Locaux accessibles aux personnes à mobilité réduite.
Possibilité d’adaptation sur demande du support, du rythme de la formation. Aménagement possible de la salle.