La comptabilité des opérations de banque - Niveau 1

Dans une banque, la traduction comptable des opérations relève d’un double défi, celui de leur bonne compréhension, puis celle de leur comptabilisation, et ce dans un contexte multi-référentiel, français et international (IFRS). Par ailleurs, la surveillance prudentielle des établissements bancaires, exercée au plan national ou européen, repose sur les états comptables.

Horaire : 8h30 – 16h30

1. L’appréhension du contexte bancaire

• Rôles des régulateurs et normalisateurs français et internationaux

2. Comptabilisation des prêts

• L’approche du taux d’intérêt effectif en normes françaises, cas pratique
• Présentation synthétique de l’approche IFRS 9 (phase 1)

3. Comptabilisation des titres détenus

• Les différentes catégories de titres, comptabilisation des revenus et dépréciations

4. Comptabilisation des passifs

• Approche comptable française
• Introduction aux problématiques dettes / capitaux propres (IAS 32)

5. Contrats de location pour les bailleurs (crédit-bail/LOA/LLD)

• L’approche française où les différentes modes d’amortissement des biens loués
• L’approche financière (IFRS 16)
• Détermination et problématiques de la réserve latente, cas pratique

6. Comptabilisation des opérations en devises

• Les principes à retenir selon le règlement ANC 2014-07
• Les différences avec l’approche du PCG
• Illustrations et problématiques de contrôle comptable

7. Dépréciation des encours de crédit :

• L’approche française selon les risques encourus
• L’approche selon les pertes attendues, la traduction hétérogène des établissements français

8. Comptabilité des dérivés et des opérations de couverture :

• Approche comptable française bancaire
• Présentation de l’approche IFRS 9

9. Comptabilisation des prêts & pensions sur titres

• Comptabilisation en normes françaises, novation du regt ANC 2020-10
• Exposé de l’approche internationale

10. Synthèse – examen des états financiers sociaux des banques

• Les principales informations en annexe
• Les informations relatives aux points traités dans les 2 jours de formation