La comptabilité des dérivés en normes françaises et internationales (IFRS) et Fiscalité des dérivés
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Objectifs :
- Maitriser les règles de comptabilisation des principaux dérivés utilisés dans les banques, selon les référentiels français et IFRS
- Comprendre le passage des comptes sociaux aux comptes consolidés IFRS
- Comprendre les mécanismes de valorisation
- Sensibilisation aux règles et risques fiscaux relatifs aux dérivés
Dans les banques, les dérivés constituent un instrument majeur de couverture des risques (taux, change, commodities), ou de prises de risques. Les principes de comptabilisation français et internationaux (IFRS) sont basés sur des approches très différentes, voire opposées, l’une et l’autre ayant pourtant pour objet de présenter une « réalité » des opérations effectuées. Par ailleurs, le traitement fiscal des résultats sur dérivés obéit à une autre logique, non exempte de risques.
Horaire : 8h30 – 16h30
1. Appropriation des dérivés
1.1 En France, selon le code monétaire et financier, au plan international selon IFRS 9
1.2 Illustration de valorisation de dérivés.
2. La comptabilisation des dérivés en normes bancaires françaises
2.1 Les 4 catégories d’utilisation de dérivés, comptabilisations afférentes
2.2 Principes généraux de la comptabilité de couverture
2.3 Cas pratiques comptables
2.4 Dérivés spécifiques : cap/floor/collar, dérivés de crédit, contrats sur titres
3. La fiscalité des dérivés
3.1 Principes généraux d’appréhension fiscale des dérivés
3.2 Notion de positions symétriques
3.3 Retraitements fiscaux fréquents
4. La comptabilisation des dérivés selon les normes IFRS
4.1 Compréhension des stratégies de couverture, conditions d’application et de documentation selon IFRS 9 ou IAS 39
4.2 Problématiques spécifiques : dérivés optionnels, dérivés climatiques, cross-currency-swaps, dérivés incorporés
4.3 Cas pratiques comptables
4.4 Examen d’annexes aux états financiers publiés
Public
- Services comptables de banques
- Consolideurs
- Utilisateurs d’états financiers de banques : directions des risques, directions financières, contrôleurs de gestion, analystes
Prérequis
Cette formation ne nécessite pas de prérequis.
Hervé THIERY
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Hervé THIERY est consultant en comptabilité bancaire et formateur.
Ancien membre de l’Autorité des Normes Comptables, il a été en charge de la doctrine comptable bancaire chez PwC, mais également Directeur des Risques, Directeur Comptable et responsable des Normes Comptables et Prudentielles de différentes banques (Banque PSA Finance, Credipar, Banque La Hénin). |
Méthodes et modalités pédagogiques
- Présentiel
- Remise des supports de formation
- Formation interactive et pratique : présentation théorique, cas pratiques, quizz/QCM
Modalités de suivi et d’évaluation
- Questionnaire préalable à la formation
- Auto évaluation
- Feuille d’émargement
- Attestation délivrée à l’issue de la formation
Conditions d’inscription
Vous pouvez vous inscrire en ligne sur www.rb-formation.fr
Remplissez le formulaire d’inscription en ligne.
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Dès réception de votre inscription, nous vous adresserons une facture-convention (n° de déclaration d’activité 11-7511101-75).
Une attestation de présence sera délivrée à l’issue de la formation au salarié présent.
Conditions d’annulation
Stagiaire :
En cas de dédit par le stagiaire à moins de 7 jours avant le début de l’action mentionnée à l’article 1 ou abandon au cours de la formation, l’organisme retiendra le coût total des sommes qu’il aura engagées pour la réalisation de ladite action, conformément aux dispositions de l’article L920-9 du code du travail.
Organisme :
REVUE BANQUE se réserve le droit d’annuler la formation jusqu’à deux semaines avant de le début de celle-ci, si le seuil minimum d’inscrits (5 personnes) n’est pas atteint.
Accessibilité
Merci de nous contacter si vous avez besoin d’aménagements particuliers : Caroline Breton, par tél. : 01.48.00.54.04 ou par mail formation@revue-banque.fr
Locaux accessibles aux personnes à mobilité réduite.
Possibilité d’adaptation sur demande du support, du rythme de la formation. Aménagement possible de la salle.