La comptabilité bancaire

Objectifs

  • Comprendre les spécificités de la comptabilité bancaire

  • Appréhender ses liens avec le déclaratif réglementaire

  • Maîtriser les principes comptables de base

  • Rendre accessible la lecture des documents de référence des banques

Inscription
  • Lundi 2 et Mardi 3 décembre 2019

  • 2 jours (14h)

  • 18 rue la Fayette 75009 Paris

  • Limité à 15 participants

  • 1620€ HT (1944€ TTC)

Fiche formation

La comptabilité occupe une place particulière dans les banques. Les responsabilités comptables y sont de fait très décentralisées; on peut dire que dans une banque « Tout le monde est comptable ». Par ailleurs, les ratios réglementaires auxquels les banques sont soumises sont fondés sur la comptabilité. Enfin les normes comptables internationales ont connu récemment des évolutions majeures, en particulier concernant les instruments financiers.

Journée 1: Spécificités de la comptabilité bancaire

Horaire : 8h30 – 16h30

1. Les bilans et comptes de résultats bancaires

1.1 Comparaison des états financiers d’une banque et d’une entreprise industrielle et commerciale (bilan et compte de résultats)

Exercice fait en commun à partir de documents  réels

1.2 Identification des spécificités bancaires

Réflexion sur les points mis en évidence

2. Particularités structurelles liées aux activités bancaires

2.1 Responsabilités comptables décentralisées

2.2 Rôles des comptables centraux: Centralisation des comptes, élaboration des états financiers, validation

3. La comptabilité des banques, outil de suivi pour les autorités monétaires

3.1 Agréments et reportings réglementaires

Exemples de reportings (extraits sur Ppt)

3.2 Le suivi prudentiel des risques: ratios et exigences de fonds propres

Synthèse des exigences prudentielles actuelles

4. Points particuliers de l’organisation comptable bancaire au travers de la comptabilité

4.1 Le contrôle interne comptable

4.2 La comptabilisation des opérations en devises Appréhender ses liens avec le déclaratif réglementaire Appréhender ses liens avec le déclaratif réglementaire

Exercice fait en commun de valorisation des positions de change

5. Comptabilité bancaire en normes françaises

5.1 Utilisations des comptes sociaux

5.2 Le traitement des instruments financiers à terme en normes sociales

Quizz sur le programme de la première journée

Journée 2: approfondissement de l’analyse des états financiers d’une banque

6. Les instruments financiers dans les banques: typologie et stratégies

6.1 Prêts, dettes, portefeuilles-titres

6.2 Instruments financiers à terme

Exercice fait en commun: achat d’une option d’achat dans une optique de couverture

7. Méthodologies d’évaluation des instruments financiers et informations à communiquer

7.1 Juste valeur ou coût amorti

Exercice à faire en commun: comptabilisation au coût amorti

7.2 Informations à communiquer

8. IFRS 9 – Partie 1 Classification et évaluation

8.1 Actifs financiers

Recherche en commun d’exemples correspondant aux différentes catégories d’actifs en fonction des critères énumérés par la norme

8.2 Passifs financiers

9. IFRS 9 -Partie 2 Dépréciation: rapprochement avec le prudentiel

9.1 Evolutions apportées par IFRS 9

Exemples fournis par la norme

9.2 Impacts sur les bilans des banques

10. La comptabilité de couverture

10.1 Cadre de la comptabilité de couverture

10.2 Stratégies de couverture et leur comptabilisation

Exercices faits en commun

11. Autres normes IFRS impactant les banques

11.1 IFRS 16:Crédit- bail et location

11.2 IFRS 17 Activités d’assurances

Exercice fait en commun : compréhension d’extraits de documents de référence de groupes bancaires

Quizz sur le programme de la deuxième journée

Public

  • Tout public
  • Professionnels désirant maîtriser les bases de la comptabilité bancaire
  • Analystes

Prérequis

Cette formation ne nécessite pas de prérequis.

Michèle FORMAGNE

Michèle Formagne est consultant en finance, formateur au CFPB (Centre de Formation de la Profession Bancaire), auteur d’ouvrages chez RB Édition (« Introduction à la comptabilité bancaire », « le Bilan d’une banque »).

Ancienne de la FBF, elle a été auditeur de banques (BNPP, Indosuez) et a occupé des postes de responsable du contrôle, avec une spécialisation dans les opérations de marché (BFCE/Natixis, CCCIF).

Modalités de suivi et appréciation des résultats

  • Questionnaire préalable à la formation
  • Feuille d’émargement
  • Attestation délivrée à l’issue de la formation

Modalités pédagogiques

  • Présentiel
  • Formation interactive et pratique : présentation théorique, exercices d’application, quizz
  • Remise des supports de formation
  • Remise de l’ouvrage « Introduction à la comptabilité bancaire », RB Édition 2018